CRS ve FATCA Uygulamaları

Ülkemizin taraf olduğu uluslararası anlaşmalar gereği Freedom Bank A.Ş. tarafından bilgilerinizin Yabancı Hesaplar Vergi Uyum Yasası (FATCA- Foreign Accounts Tax Compliance Act) kapsamında ve Ortak Raporlama Standardı (CRS- Common Reporting Standart) kapsamında T.C. Hazine ve Maliye Bakanlığı Gelir İdaresi Başkanlığı ile paylaşılması gerekebilir.

Türkiye’nin de üyesi olduğu İktisadi İşbirliği Kalkınma Örgütü (OECD- Organisation of Economic Cooperation and Development) öncülüğünde ülkelerin vergi tahsilatlarının kolaylaştırılması ve vergi kaybının önlenmesi bakımından ülkeler arası işbirliği ve otomatik bilgi değişimi esasına dayanan bir finansal bilgi değişim anlaşması düzenlemiş ve bu anlaşma Türkiye’nin de dahil olduğu birçok ülke tarafından imzalanarak uygulamaya alınmıştır. Ortak Raporlama Standardı (CRS- Common Reporting Standart) adı verilen bilgi değişim süreci; finansal hesap tutan kurumlar vasıtasıyla (banka, aracı kurum, sigorta şirketleri vb.) diğer bir katılımcı ülkenin vergi mukimlerinin tespitini ve bu kişilerin mali bilgilerinin katılımcı ülke mali idareleri aracılığıyla ile karşılıklı olarak değişimini öngörmektedir.

T.C. Hazine ve Maliye Bakanlığı Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yayınlanan “Mukimlik ve Durum Tespitine İlişkin Kılavuz” kapsamında finansal kuruluşlar 1 Temmuz 2017’den itibaren gerçek ve tüzel kişilerin hesaplarına ilişkin bilgilerini ve varlıklarını raporlamakla yükümlü kılınmıştır.

Yabancı Hesaplar Vergi Uyum Yasası (FATCA- Foreign Accounts Tax Compliance Act) 18 Mart 2010 tarihinde ABD Hazine Bakanlığı ve ABD Gelir İdaresi (IRS- Internal Revenue Service) tarafından yayınlanmış olup, ülkemizde 16.03.2016 tarihinde TBMM tarafından ve 05 Ekim 2016 tarihinde Bakanlar Kurulu tarafından onaylanan “Türkiye Cumhuriyeti Hükümeti ile Amerika Birleşik Devletleri Hükümeti Arasında Genişletilmiş Bilgi Değişimi Yoluyla Uluslararası Vergi Uyumunun Artırılması Anlaşması ve eki Mutabakat Zaptı” anlaşması 14 Haziran 2021’de yürürlüğe girmiştir.

FATCA ve CRS mevzuatları kapsamında,

Türkiye dışındaki ülkelerde vergi mükellefi olan müşterilerimizi düzenlemelerde yer alan durum tespiti yükümlülüklerine uygun olarak belirlememiz,
Müşterilerimizden gerekli bilgi ve belgeleri temin etmemiz,
Bildirim kapsamına girdiğini tespit ettiğimiz müşterilerimize ait hesap bilgilerini yıllık olarak T.C. Hazine ve Maliye Bakanlığı Gelir İdaresi Başkanlığı’na iletmemiz gerekmektedir.

Yabancı Hesaplar Vergi Uyum Yasası (FATCA- Foreign Accounts Tax Compliance Act) kapsamında, aşağıdaki kriterlerden en az birine sahip müşterilerimiz, ABD vergi mükellefi olup olmadığına dair beyan vermekle yükümlüdür.

Gerçek Kişi müşteriler;

ABD vatandaşları,
Doğum yeri ABD olanlar,
Green Card sahipleri (ABD’de oturum ve çalışma izni bulunanlar),
ABD’de mukim olanlar,
ABD’de adresi olanlar,
ABD’de telefon numarası olanlar,
ABD’ye düzenli ödeme talimatı ile para transferi gerçekleştirenler,
ABD adresi olan bir kişiye verilmiş hâlen geçerliğini koruyan temsil veya imza yetkisi olanlar

Tüzel Kişi müşteriler;

ABD adresi olanlar,
Kuruluş ülkesi veya merkezi ABD olanlar,
Kontrol eden kişilerden en az birinin ABD vatandaşı veya ABD mukimi olduğu pasif nitelikli kurumlar*.

Pasif Nitelikli Kurum: Faaliyet alanı genellikle üretim, hizmet gibi aktif bir aktiviteye dayanmayan, bir takvim yılı içinde brüt gelirlerinin %50’den daha fazlası pasif gelirlerden (faiz, kar payı, temettü gibi) oluşan veya elinde bulundurduğu varlıkların %50’sinden fazlasını pasif gelirlerin elde edilmesi için kullanan ya da bu amaç için elde tutan finansal olmayan şirketlerdir.

Yabancı Hesaplar Vergi Uyum Yasası (FATCA- Foreign Accounts Tax Compliance Act) kapsamında T.C. Hazine ve Maliye Bakanlığı Gelir İdaresi Başkanlığı’na iletilmesi zorunlu bilgiler;

Ad soyad ya da tüzel kişinin unvanı,
Doğum Tarihi,
ABD vergi kimlik numarası,
Adresi,
Hesap numarası ya da eşdeğeri,
Hesap bakiyesi ya da değeri,
Hesaba ödenen faiz bakiyesi ya da değeri.

Yukarıda belirtilen bilgilerin haricinde anlaşma uyarınca yıllar itibariyle farklı bilgilerin de T.C. Hazine ve Maliye Bakanlığı Gelir İdaresi Başkanlığı’na raporlanması söz konusu olabilecektir.

Ortak Raporlama Standardı (CRS- Common Reporting Standart) kapsamında, aşağıdaki kriterlerden en az birine sahip müşterilerimiz, hangi ülke/ülkelerin vergi mükellefi olduklarına dair beyan vermekle yükümlüdür.

Yabancı ülke mukimi olan gerçek kişiler;

Diğer ülke vatandaşları,
Diğer ülkede mukim olanlar,
Güncel ikametgah adresi diğer ülke olanlar,
Diğer ülkedeki bir hesaba düzenli ödeme talimatı ile para transferi / fon transferi yapanlar,
Diğer ülkede adresi bulunan bir kişiye verilmiş ve geçerliliğini koruyan bir temsil veya imza yetkisi olanlar,
Diğer ülkedeki posta bekletme servisi talimatı veya posta gönderisi için belirtilen bir adres kaydı olanlar.

Yabancı ülkede mukim olan tüzel kişiler ile yabancı ülke mukimlerinin kontrol ettiği tüzel kişiler;

Kuruluş/Örgütlenme yeri Türkiye harici diğer ülke olanlar,
Firma adresi Türkiye harici diğer ülke olanlar,
Pasif nitelikli kurumlar* için (Anlaşmada açıklanan pasif finansal olmayan kuruluş tanımına giren kurum) kurumu kontrol eden gerçek kişilerden en az biri diğer ülke vatandaşı veya mukimi olanlar

Ortak Raporlama Standardı (CRS- Common Reporting Standart) kapsamında T.C. Hazine ve Maliye Bakanlığı Gelir İdaresi Başkanlığı’na iletilmesi zorunlu bilgiler;

Ad soyad ya da tüzel kişinin unvanı,
Doğum Tarihi,
Vergi Kimlik Numarası,
Adresi,
Vergi Mukimi Olduğu Ülke(ler),
Hesap numarası ya da eşdeğeri,
Hesap bakiyesi ya da değeri,
Hesaba ödenen faiz bakiyesi ya da değeri.

Yıllık olarak GİB’e yapılan raporlamadan en az 2 ay öncesinde raporlama kapsamında olduğu tespit edilen müşterilerimiz, SMS ya da müşterileri temsilcileri aracılığıyla bilgilendirilmektedir. Raporlama kapsamına girilmesi konusunda bir hata olduğu düşünülmesi durumunda Bankamıza başvurulması ve FATCA&CRS beyanının yenilenmesi gerekmektedir.